حد مجاز سود تقسیمی چیست؟
حد مجاز سود تقسیمی تعیین میکند چه بخشی از سود سهام یا سود سرمایهای روی سهام واجد شرایط میتواند طبق قوانین ۳:۱۲ در دسته درآمد سرمایه مالیات بخورد. سود سهام در محدوده این حد در عمل با ۲۰ درصد مالیات میخورد. مبلغ بالاتر از این حد میتواند کلا یا تا حدی مثل درآمد خدمت مالیات بخورد.
به همین دلیل K10 فقط یک ضمیمه اظهارنامه نیست. این فرم دفتر ثبت فضای ذخیرهشده سود تقسیمی شماست و مبنای مهمی برای سود سهام یا فروش در آینده به شمار میرود.
یک قاعده محاسبه جای دو قاعده را میگیرد
پیشتر سهامدار میان förenklingsregeln و huvudregeln یکی را انتخاب میکرد. از سال مالیاتی ۲۰۲۶ یک مدل مشترک وجود دارد. حد مجاز میتواند از سهم شما از مبلغ پایه، فضای مبتنی بر حقوق، سود بهای تمامشده روی آن بخش از omkostnadsbelopp که از ۱۰۰٬۰۰۰ کرون بیشتر است، و فضای ذخیرهشده سود تقسیمی تشکیل شود.
برای سال مالیاتی ۲۰۲۶ کل مبلغ پایه ۳۲۲٬۴۰۰ کرون است، که معادل چهار inkomstbasbelopp میشود. اگر چند نفر مالک سهام باشند، این مبلغ بر اساس مالکیت تقسیم میشود. اگر در چند شرکت سهام واجد شرایط دارید، این تقسیم باید درست انجام شود.
شرط حقوق و شرط چهار درصد برداشته میشوند
شرط پیشین چهار درصد سهم سرمایه و شرط ویژه برداشت حقوق برداشته شدهاند. یعنی سهامداران بیشتری میتوانند روی فضای مبتنی بر حقوق حساب کنند.
فضای مبتنی بر حقوق برابر است با ۵۰ درصدِ آن بخش از سهم سهامدار از مبنای حقوق که از هشت inkomstbasbelopp بیشتر باشد. برای سال مالیاتی ۲۰۲۶ این کسر ۶۴۴٬۸۰۰ کرون است. فرمول به شکل ساده چنین است: مبنای حقوق ضربدر سهم مالکیت، منهای ۶۴۴٬۸۰۰ کرون، ضربدر ۵۰ درصد.
هنوز یک سقف وجود دارد. این فضا نمیتواند از ۵۰ برابر مبلغ نقدیای که شما یا یکی از نزدیکانتان در سال گذشته از شرکت و شرکتهای تابعه آن دریافت کردهاید بیشتر شود. بنابراین برداشت مقداری حقوق هنوز میتواند اهمیت زیادی داشته باشد.
فضای ذخیرهشده دیگر افزایش نمییابد
فضای ذخیرهشده سود تقسیمی هنوز میتواند به سال بعد منتقل شود، اما از اظهارنامه سال ۲۰۲۷ دیگر با نرخ سود افزایش نمییابد. اگر مبالغ ذخیرهشده بزرگی دارید، مهم است که از فرمهای K10 سالهای گذشته درست مستند شده باشند.
همچنین عاقلانه است که K10 را حتی در سالهایی که سود سهام پرداخت نمیشود هم ارائه دهید. در غیر این صورت بعدا نشان دادن اینکه این فضا چگونه ساخته شده دشوار میشود.
سود فقط روی omkostnadsbelopp بالای ۱۰۰٬۰۰۰ کرون
بخش مبتنی بر سود از سال ۲۰۲۶ فقط روی آن قسمت از omkostnadsbelopp محاسبه میشود که از ۱۰۰٬۰۰۰ کرون بیشتر است. برای سال مالیاتی ۲۰۲۶ نرخ روی مبلغ مازاد ۱۱٫۵۵ درصد است.
برای بسیاری از شرکتهای کوچک با سرمایه سهام ۲۵٬۰۰۰ کرون این بخش چیزی اضافه نمیکند. اما در سرمایهگذاریهای بزرگتر روی سهام یا تاریخچه مالکیت پیچیده میتواند اهمیت پیدا کند.
پیش از ۳۱ دسامبر چه کنید
ترکیب مالکیت را بررسی کنید و مطمئن شوید تغییرات ثبت شدهاند. اطلاعات حقوق نقدی در شرکت و شرکتهای تابعه را جمع کنید. برداشت حقوق خودتان و نزدیکانتان را تطبیق دهید. مطمئن شوید فرمهای K10 گذشته و فضای ذخیرهشده درست هستند. سود سهام برنامهریزیشده را همراه با سرمایه آزاد شرکت و قاعده احتیاط بسنجید.
از تصمیمگیری بر اساس یک عدد ثابت پرهیز کنید. سهم مالکیت، چند شرکت، همسر، شرکتهای تابعه و تغییرات طول سال همگی میتوانند بر محاسبه اثر بگذارند.
نکته مهم درباره ۲۰۲۷
برخی دورههای زمانی گذشتهنگر در قوانین ۳:۱۲ برای سالهای مالیاتی که پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ آغاز میشوند از پنج سال به چهار سال کوتاه میشوند. این میتواند در مواردی مثل دوره خواب شرکت، تغییر مالکیت و ارزیابی واجد شرایط بودن سهام اهمیت پیدا کند. چنین وضعیتهایی باید جداگانه بررسی شوند.
فهرست اقدامات
- سهم مالکیت در ابتدای سال
- تقسیم مبلغ پایه میان شرکتها و سهامداران
- حقوق نقدی در شرکت و شرکتهای تابعه
- برداشت حقوق خود یا نزدیکان
- K10 های گذشته و فضای ذخیرهشده سود تقسیمی
- omkostnadsbelopp بالاتر از ۱۰۰٬۰۰۰ کرون
- سرمایه آزاد شرکت و تصمیم رسمی پرداخت سود سهام
پرسشهای متداول
- آیا سود سهام همیشه با ۲۰ درصد مالیات میخورد؟
- نه. مالیات موثر ۲۰ درصد برای سود سهام در محدوده حد مجاز روی سهام واجد شرایط است. مبلغ مازاد میتواند مثل درآمد خدمت مالیات بخورد.
- برای گرفتن فضای مبتنی بر حقوق باید حقوق برداشت کنم؟
- شرط قدیمی برداشت حقوق برداشته شده است، اما سقف ۵۰ برابر یعنی مبلغ نقدی دریافتی خود شما یا نزدیکانتان هنوز میتواند این فضا را محدود کند.
- آیا باید K10 را حتی بدون سود سهام هم ارائه دهم؟
- Skatteverket معمولا توصیه میکند K10 هر سال ارائه شود تا حساب فضای ذخیرهشده سود تقسیمی نگه داشته شود.
Ali Nahroudi